中国的税负重吗？

网上有个小视频，5分钟让你了解自己交了哪些税，其中对中国的税务有一定介绍：https://tv.sohu.com/v/cGwvNTE5MjQ5OS81MjcxNzg2Mi5zaHRtbA==.html

税收的本质是养活政府，使其提供公共物品，例如国防、公路、消防、治安、环保等，每个人都离不开纳税，除了个人所得税之外，你购买的每件产品，里面都已经包含了各种税费，在其它一些国家，这些包含在商品里的税收都会打在账单上，而中国没有，这就使得大多数人认识不到商品含税，即便知道，也不清楚含了多少税。那么中国的税负重吗？美国财经杂志《福布斯》就2005年各国税务负担所做的一项调查显示，在全球52个国家和地区中，中国是税负第二重的国家，仅次于法国，也是亚洲税负最重的国家。是否真如杂志所言暂且不谈，毕竟，2020年的新冠疫情也让不少国人看到西方反华势力猖獗，西方媒体报道也并不客观公正。

从国内资料来看，我国自1994年进行了重大的税制改革，分设中央和地方两套税务机构，分别征税。在该套税收实施的第一年，中央财政收入暴增了两倍。占全国财政收入比例增长到56%，地方财政则降低为44%。但是中央和地方的事务却正好相反，由于地方是各种公共产品的主要提供者，地方的财政支出的比例占总额的70%，中央政府仅占30%。地方政府是医疗、教育、社会保障的主要提供者，分税制使得中央对地方的控制力大幅提高，不过也造成了部分地方政府资金的匮乏，这也导致了不少地方政府热衷卖地搞房地产来增加财政收入，出现了不少暴力拆迁事件。

除了税收以外，政府还有其它收入，包括行政收费，预算外收入，垄断行业收入以及腐败收入。
1：根据2005年经济普查，中国的行政收费中工商、质监、城管、消防、交通五个部门，加上法院，共收取费用9724亿。全体政府部门大约收取行政费用 12500亿。相当于提高了约30%的税收。

2：预算外收入除了收费以外，中国的地方政府还有一个重大的预算外收入，就是土地，根据国土资源部统计，2006年全国的土地出让金约为7700亿，与土地出让价格相比，农民的土地补偿金额大约只有10%。政府净收益7000亿，相当于提高了近20%的税收。在很多地方，土地出让金成为了政府的摇钱树和财政支柱。

3：垄断收入和腐败收入。在正常税收之外，政府还掌握了一些垄断企业，包括电信、石油、金融等。这些垄断企业通过政府保护的垄断地位所获得的巨额利润，除掉交税和自用以外，还剩余很大一部分，是用于给政府官员摊销费用。有人表示几乎每个垄断企业背后都供养了一大批官员，互为背景，相互支援。腐败收入则是更难预测的一部分收入。


4：除税务部门以外，全国各种部门通过行政法规、文件通知等“合法”收费就有上千种，民间因此有“一税轻、二税重、三费四费无底洞”的说法来描述这种现象。也因此，有人表示中国实际已经迈入了高税国家的行列，不过，中国目前的社会福利还少得可怜。比如：
（1）：中央党校教授周天勇在2006年的一项调查中，问过一个小饭馆的老板，除税收外，还需向政府缴纳多少费用。老板拿出了缴费单，单子上显示，一共有19个部门，收取了69项费用。

（2）政协委员王超斌举例说，他公司旗下的任何一个正常房地产开发项目，从开始获取土地，到竣工结算备案，跑部门、交费用、盖章，贯穿始终。从征地开始，到把楼房建成，让购房者入住，王超斌的公司管理人员乃至王超斌本人，要跑遍25个局、委的80多个科室，共缴纳50多项费用。A大厦项目从规划局到建委部门这个审批阶段就已经发生14项费用，总金额已经超过1000万元。 其它房地产公司，老板未必有王超斌这样的高级身份，所需要的费用和受到的刁难更多，往往超过百项。在目前中国的房价中，实际上大约有55%是交给政府的税费。税收占10%，土地费用30%，奥秘无穷的“其它”费用则占去15%-20%。天价房和豆腐渣工程也由此而生，这还没有算上贿赂等腐败费用。

（3）阜阳市政府兴建了豪华办公楼，被称为“白宫”。纳税人李国福将办公大楼的照片放在了网上，并多次到北京举报建造办公楼的区委书记张治安。对此，网民议论纷纷。随后，李国福被逮捕，并在见律师之前的几小时内死在了监狱里。经检察院鉴定，系“正常死亡”。2010年10月，阜阳市人民检察院作出处理决定，对参与打击报复的颍泉区反贪局局长郑涛，处以党内严重警告处分，调离检察院，对反贪局副局长徐光处以党内警告处分，调离反贪局。同年12月2日，李国福的家属向阜阳市人民检察院、颍泉区政府、颍泉区公安局、阜阳市第一监狱等四家单位送达了赔偿申请。

一周后，四家单位联合跟李国福的家属协商，达成调解协议，四家单位支付李国福案件补偿款88万元，并支付遗体保管费12万余元，择日入土安葬。

（4）2008年9月8日，时年69岁的付达信由于无钱养老，为了“入狱养老”，在北京火车站抢劫后，站在原地等待警察的到来。被抓获后，法官判他2年有期徒刑，他非常不满，要求加到五年。在监狱里，他吃到了两年来的第一顿肉。三个多月后，他足足胖了十斤。并考虑出狱后继续靠抢劫入狱养老。这说明我国的社会保障制度仍存在一些覆盖不到的空白点，还需要进一步完善。在我国农村没有固定职业的人群中，养老问题主要还是以家庭养老为主，对于没有子女的孤寡老人、生活极端困难群体，政府都有相应的救济措施。

（5）海淀区人大代表许志永说了这么一个故事：在2004年海淀区人大会议时，列出政府财政预算，要人大表决。其中，不到60亿元的预算中，居然有 12.6亿属于“其他”支出。“其他”是什么意思？谁也不知道。最后在他的异议下，财政局修改了预算报告。但是到了2006年人大会议时，问题依然如故。

（6）2006年，湖南常宁市财政局违法购买了两辆小车，超过政府预算和对车辆的编制。该市一位村主任，蒋石林，在获知此事后，向市财政局提交了行政复议书。由于对答复并不满意，他又将一纸诉状递到常宁市人民法院，要求裁定市财政局超预算超政府小车编制购买豪华轿车的行为违法。一周后，法院做出了《行政裁定书》，不予受理。对此，常宁市财政局局长周年贵向记者问道：如果每个人都起诉，那岂不是给购车的单位带来很多的麻烦？他同时质疑，原告蒋石林是一个农民，现在已经取消农业税，他是否具有纳税人的资格呢？与此类似，蒋石林的朋友们也纷纷责怪他“狗拿耗子，多管闲事”。

（7）首都机场高速公路在设计时定为“政府收费还贷公路”，即承诺纳税人，这条公路在收费结束后即可免费使用。但是，至2005年，这条贷款11.65亿元高速公路在已经收取32亿元的情况下，还在继续收费，预计剩余收费期还能收到90亿元。这一信息被审计署披露后，相关利益部门或只字不提，或是“研究研究”施行缓兵之计，或是称经费早已挪用于修建其它公路。

以上种种，也导致人们对自己到底应交多少税，什么时候纳的税，税收是否合理，税收如何使用，都一头雾水。当征税成为政府为获私利而采取的行为时，性质就完全变异，由于税收无法监管，在私欲的驱动下，政府部门可以方便地将税收挪为己用，公共支出自然不足。随着政府官员的各种明暗收入的增加，利益不断扩大，更多有“关系”的人员则通过各种方式走后门进入政府部门，分食这些利益，造成政府机构膨胀。机构膨胀后，再想办法通过各种手段征税收费，养活更多的政府工作人员，所以，古时候就有苛政猛于虎的说法。

在2007年全国政协十届五次会议上，九三学社中央副主席、浙江大学教授冯培恩委员还列举了部分政府浪费行为：
1：公务用车浪费——我国目前大约有400万辆公车，每年消耗超过2000多亿元。对比：德国首都柏林，公务用车一共92辆，其中专车不到30辆，很多车仅用于运送文件。在芬兰中央政府，只有总理和外交、内务、国防部长有固定公车。
2：公款吃喝消费——粗略统计，公款吃喝每年不少于2000个亿，至少吃掉一个三峡工程。
3：公费出国消费——近年来官员出国考察和培训热在各地持续升温，目前我国官员公费出国一年耗资已经超过3000亿元。这些培训实为旅游。在法国巴黎，奢侈品店里几乎都设有中文导购，专门接待每年从中国前来购物的官员和官太太。在南非，当地华人协会抱怨说，每年有200到300个中国公务团体前来游山玩水，令他们疲于接待。
4：政府会议浪费——例如西部某县2003年召开涉及乡镇的会议达375次，其中县委县政府召开会议95次，以县委办政府办名义召开的会议147次，县级各部门自行召开会议117次。5：“政绩工程”和办公楼建设浪费——一些政府举债建设超豪华大广场、大剧院、大体育馆、大机场、高尔夫球场等。还有，一个省级贫困县政府的办公楼耗资 7000多万元，相当于全县年财政收入的1／3；西部一个镇建起了形似天安门城楼的办公楼；南部一个只有7个村干部的村委会，耗资400多万元兴建办公楼。
6：能源和资源浪费——据专家估计，我国政府机关单位建筑面积的能耗是美国1999年平均水平的133倍，我国公务员人均纸张耗费量每年以10％的速度递增，是部分发达国家的10倍。

所以，这位委员建议，制定《政府信息公开法》，在保守国家秘密的前提下，充分保障公民的知情权，使政府的行政权力在眼光下运作，接受全体纳税人的监督；完善财政管理体制，同时促进公共财政决策的民主化。

制定《反浪费法》，使惩治公共资源浪费有法可依。要通过立法和宣传，让“公共资源浪费有罪”深入人心，惩治公共资源浪费有法可依，进而使公共资源浪费无立足之地。

在三公消费方面，全国政协委员、山东省委统战部部长张传林曾说现在再叫他去当市委书记，坚决不去，最怕的就是喝酒，他说，喝酒的成本之高，伤亡之大，场面之惨烈，不亚于三大战役。

描写尽管有些夸张，但却是基层地方之严重现实，这样下去的后果，不仅是严重的奢侈浪费，更是败坏党和政府的形象，消磨党员干部的意志，堕落党员干部的灵魂，根治三公消费，特别是公款吃喝实在刻不容缓。

因此，2012年12月4日，中共中央政治局召开会议，审议通过了中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定，其中就有“不安排宴请”的硬性规定。八项规定出台后不久，中办、国办就印发了《关于党政机关停止新建楼堂馆所和清理办公用房的通知》，要求各级党政机关五年内一律不得以任何形式和理由新建楼堂馆所。重磅举措接续出台，从《党政机关厉行节约反对浪费条例》到《关于全面推进公务用车制度改革的指导意见》，从《关于严禁党政机关到风景名胜区开会的通知》到《党政机关办公用房建设标准》……

2017年10月27日，习近平主持召开十九届中央政治局第一次会议，审议通过《中共中央政治局贯彻落实中央八项规定的实施细则》，实施细则，着重对改进调查研究、精简会议活动、精简文件简报、规范出访活动、改进新闻报道、厉行勤俭节约等方面内容作出进一步规范、细化和完善。

2018年1月1日—6月30日，全国查处违反中央八项规定精神问题25677起，处理人数36618人，给予党纪政务处分人数26029人。2018年7月，全国查处违反八项规定问题5178起，处理7353人。……

在税负方面，2016年8月，国务院发布《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，这是国务院第一次比较系统提出从财政事权和支出责任划分推进财税体制改革的重要文件。这一改革将适度加强中央的财政事权，保障地方履行财政事权，减少并规范中央与地方共同的财政事权。

2018年初，《政府工作报告》确定了规模达1.1万亿元的减税降费目标，此后又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施，使全年减税降费规模达到1.3万亿元以上。

2018年9月11日，国务院常务会议再次对减税降费作出重要部署，确定了落实新修订的个人所得税法配套措施，决定完善政策确保创投基金税负总体不增，并明确抓紧研究适当降低社保费率。

2018年9月20日，国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》。强调要落实好各项简政减税降负措施，更好地营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境，为市场主体添活力，为人民群众增便利。

……

在2019年3月15日的十三届全国人大二次会议记者会上，有记者提问：中国政府出台了一系列关于减税降费的举措，不少企业家反映企业税收依然很重，今年政府出台了更大规模的减税降费，请问您认为企业能得到实惠吗？财政可持续吗？

李克强回答道：近几年我们利用营改增等，平均每年给企业减税降费一万亿元，三年三万亿元。应该说，我们减税的规模是比较大的。今年下决心要进行更大规模的减税降费，把增值税和基本养老保险单位缴费率降下来，减税降费红利近两万亿元。这可以说是应对当前经济下行压力的一个十分重要的关键性举措。

这样做有利于公平，因为按照规则，各类所有制企业普遍能从减税降费中受惠，而且政策效率很高，一竿子插到底，直达市场主体。4月1日就要减增值税，5月1日就要降社保费率，全面推开。我看还没有其他办法比这种办法给企业带来的感受更公平、更有效。

今年更大规模的减税降费是一项重大改革和重要抉择。之前我们反复测算，有多种方案，一种就是今后几年每年把增值税率降一个百分点，但在当前情况下企业可能感受不深。所以我们下决心把占增值税总量近60%的制造业等行业的增值税率降低3个百分点，把建筑业等部分行业降1个百分点，其他所有行业也确保只减不增。由于税制的原因，可能在推进过程当中有些行业抵扣少了，税收会有增加，我们也做了认真的准备，对他们加大抵扣的力度，用打补丁的办法，并对所有的中小微企业实行普惠性减税，以此确保所有行业税负只减不增。对基本养老保险单位缴费率，我们还明确，可以从原规定的20%降到16%。

减税是要减收的。我们今年安排财政支出和GDP增长同步，确保民生重点领域、三大攻坚战支出只增不减。那么人们会问钱从哪里来？赤字只提高了0.2个百分点，填不上这个窟窿怎么办？我们的办法是，政府要过紧日子，不仅要压缩政府一般性支出，而且增加特定国有金融机构和央企上缴利润、进入国库，并把长期沉淀的财政资金收回。通过这些举措，我们筹集了1万亿元资金。我们还要求地方政府也要挖潜，把自己的功课做足。对中西部地区，我们将给予适当的转移支付支持。大规模减税降费，是要动政府的存量利益，要割自己的肉。所以我说这是一项刀刃向内、壮士断腕的改革。

刚才记者问，这样做财政可持续吗？我们也是认真算过账的。我们是给制造业等基础行业、给带动就业面最大的中小企业明显减税，这实际上是“放水养鱼”、培育财源。我们前几年在营改增过程中起先也是财政减收的，但后来税基扩大了，财政收入增长了。现在看，我们还要调整国民收入分配结构，这也是一项改革。从趋势看，应该给实体经济、给企业让利，让他们在国民收入分配蛋糕中的比例更大，这样能更多带动就业，让就业人群增加收入。为此，政府就要过紧日子，就要让利，政府的存量利益也要动，得罪人也要动，让利于企业，让利于民，这样财政才更可持续，反过来讲可能就要打问号了。我们这样做，不是在预支未来，恰恰是在培育未来。

现在可以说是真金白银已经备好了，有关部门和各级政府都要去落实，决不能让政策“打白条”，更不允许变换花样乱收费来冲击减税降费的成效，要让企业、让市场主体切实感受到更大规模减税降费的实实在在效果。